|
Úloha
: Analýzy v rámci controllingu
|
|
|
|
|
Kód úlohy
Standardní kód úlohy v MBI.
:
|
Autor návrhu úlohy
Jméno a příjmení autora úlohy
:
|
Datum poslední úpravy
Datum poslední úpravy úlohy ve tvaru rrrr.mm.dd.
:
|
Předpokládaná pravděpodobnost užití v praxi
Předpokládaná pravděpodobnost užití úlohy v praxi, hodnoty 0 - 1. Např. 0,7 - úlohu lze využít v 7 z 10 podniků. Hodnoty jsou průběžně testovány a upřesňovány na základě anket a průzkumů.
:
|
|
|
Charakteristiky úlohy
 2. Funkcionalita analýz v controllingu, analytický prostor
-
Analytický dokument:
Analýzy controllingu (DQ087A),
- Celkový přehled metrik k úloze je k dispozici na adresách:
- Metriky finančního řízení podniku (ISGQ00
),
- Metriky finančních analýz a plánování (ISGQ02
),
- Metriky majetkové a kapitálové struktury podniku (ISGQ04
),
- Metriky řízení nákupu zboží pro obchod (ISGQ30
),
- Metriky řízení prodeje v podniku (ISGQ10
),
- Metriky řízení skladů podniku (ISGQ40
),
- Metriky řízení dopravy a vnitropodnikové logistiky (ISGQ45
),
- Metriky řízení lidských zdrojů (ISGQ50
),
- Metriky řízení marketingu (ISGQ20
),
- Metriky v řízení majetku (ISGQ56
).
 2.1. Analýzy finančních ukazatelů dle vybraných dimenzí:
-
Ukazatelé pro finanční část analýz:
-
Dimenze pro finanční část analýz:
2.2. Analýzy obchodních ukazatelů dle vybraných dimenzí:
-
Ukazatelé pro obchodní část analýz:
- Počet zákazníků podniku (IQ1001
), Počet dodavatelů (IQ3006
),
- Tržby z prodeje zboží a služeb (IQ1007
), Náklady prodeje zboží a služeb (IQ1008
), Prodejní marže (IQ1009
),
- Tržní podíl (IQ1002
), Prodejní potenciál (IQ1011
), Obrat (IQ0002
),
- Objem nákupů za stanovený čas (IQ3001
), Náklady na zajištění nákupu materiálu a zboží (IQ3003
),
- Objem pohledávek (IQ0005
), Objem závazků (IQ0006
),
-
Dimenze pro obchodní část analýz:
- Podnikové cíle (DIQ001
), Podnikové procesy (DIQ002
),
- Zboží (DIQ301
), Služby (DIQ303
),
- Zákazníci (DIQ101
), Dodavatelé (DIQ102
), Konkurence (DIQ105
), Veřejná správa (DIQ103
),
- Podnikové útvary (DIQ003
), Obchodní kanály (DIQ314
),
- Regiony (DI004
), Segmenty trhu (DIQ304
), Odvětví ekonomiky (DI005
), Měny (DIQ052
).
2.3. Analýzy personálních ukazatelů dle vybraných dimenzí:
-
Ukazatelé pro personální část analýz:
- Počty pracovníků (IQ5001
), Pracovní fond v člověkodnech (IQ5002
),
- Lidský kapitál - návratnost investice (IQ5003
), Fluktuace zaměstnanců (IQ5006
),
- Náklady na nábor (IQ5004
), Efektivita náborových zdrojů (IQ5005
),
- Objem kursů a programů (IQ5031
), Náklady na kursy a kvalifikační programy (IQ5032
),
-
Dimenze pro personální část analýz:
2.4. Analýzy majetkových a investičních ukazatelů dle vybraných dimenzí:
-
Ukazatelé pro majetkovou a investiční část analýz:
- Objem majetku podniku (IQ5061
), Úroveň využití majetku (IQ5063
),
- Objem investic (IQ5064
), Objem oprav a údržby (IQ5065
),
- Objem plánovaných investičních prostředků do IT (I441
), Objem úspěšných investic do IT (I442
),
- Výnosnost, rentabilita investice, (ROI (I443
), Čistá současná hodnota investice, NPV (I444
), Doba splacení investice (I445
).
-
Dimenze pro majetkovou a investiční část analýz:
2.5. Časové analýzy v controllingu („Time Intelligence“):
-
Vývoj ukazatelů controllingu charakteru v čase
– platí pro všechny uvedené ukazatele, včetně jejich dimenzí a navíc s dimenzí Časová dimenze (DI001
), tj. obvykle počínaje rokem a konče na úrovni dne a případně, pokud je nutné i s dimenzí Hodiny (DI002
),
-
Postupný nárůst hodnot ukazatelů controllingu od aktuálního data
- k začátku roku (YTD (year-to-date), resp. k začátku kvartálu (QTD, quarter-to-date), resp. k začátku měsíce (MTD, month-to-date).
-
Meziroční porovnání ukazatelů controllingu, vývojové trendy
– tj. hodnoty ukazatelů jak za aktuální období, resp. rok, tak za odpovídající období v minulých létech.
-
Analýzy klouzavých ukazatelů controllingu
– např. klouzavý roční souhrn (moving annual total, MAT) - sleduje souhrnné hodnoty za posledních 12 měsíců.
2.6. Specifické analytické funkce controllingu:
-
Analýzy vnitropodnikových normativů:
- Analýza spotřeby materiálu a vynaložené práce.
-
Vyhodnocování kalkulací:
- Vyhodnocování průběžných a výsledných kalkulací,
- Vyhodnocení podle obchodních případů a zakázek.
-
Vyhodnocení výkonů:
- Analýzy činností podle středisek,
- Analýzy nákladů a výnosů podle činností, výkonů, odpovědnosti, položek kalkulace.
-
Vyhodnocení rozpočtů:
- Vyhodnocení nákladů a výnosů podle středisek. Ukazateli jsou objem nákladů, náklady na pracoviště, resp. stroj. Dimenzemi jsou nákladová střediska, nákladové druhy.
-
Sledování a hodnocení výsledků benchmarkingu,
-
Analýza odchylek:
- Při analýze odchylek dochází k vyhodnocení rozdílu mezi stávajícím a požadovaným stavem finančních ukazatelů.
Odchylky
je možné na základě analýzy rozdělit
do několika skupin
a následně je možné zjistit, proč se realita nevyvíjí podle plánu.
Faktory
, na základě kterých odchylky vznikají, jsou - prodejní ceny výkonů, variabilní náklady výkonů, fixní náklady, objem výkonů.
- Výsledkem analýzy je pak zjištěné
typy odchylek
, které mohou být:
kvalitativní
– určuje dopad rozdílů skutečné ceny prodaných výkonů vzhledem k plánovaným cenám, je vyjádřena v peněžních jednotkách,
kvantitativní
– zobrazuje rozdíl v množství skutečně spotřebovaného materiálu vzhledem k plánovanému množství, je vyjádřena v naturálních jednotkách,
sortimentní
– vyjadřuje změnu marže na základě změny struktury prodaných výkonů
, z
výtěžnosti a úspornosti
– vyjadřuje rozdíl v příjmech na základě větší výtěžnosti a úspornosti při výrobě (za stejné náklady vyrobí podnik více).
 3. Zdroje dat:
- Stávající podniková strategie a dílčí strategické dokumenty (DQ001A
),
- Organizační a řídící dokumenty podniku (DQ002A
),
- Procesní dokumentace podniku (DQ003A
),
- Katalog podnikových cílů (DQ004A
),
- Byznys model podniku (DQ006A
),
- Provozní model podniku (DQ007A
),
- KPI / KGI podniku a ve vztahu k cílům, procesům (DQ008A), Účetní evidence (DQ041A
),
- Finanční výkazy (DQ051A
),
- Dokumenty controllingu (DQ056A),
- Analýzy prodeje (DQ112A
), Personální analýzy (DQ291A), Analýzy majetku(DQ331A).
 5. Podmínky úspěšnosti controllingových analýz:
- Existence reálné potřeby controllingových analýz na úrovni vedení podniku,
- Uplatnění vysoké
komplexnosti a kvality
celopodnikových analýz, tj. do analýz ukazatelů controllingu, vedle základních ukazatelů finančních a výrobních, zahrnovat i řadu dílčích ukazatelů, jako např. ROI investic, poměrové ukazatelé finanční analýzy.
- Zpracování pro top management analýz pro úzkou skupinu ukazatelů jako základ pro řízení firmy, na kterou se pak váží analýzy rozsáhlejší skupiny ukazatelů druhé úrovně
- Dosažení požadované
flexibility analýz
vzhledem k aktuálním potřebám podnikového řízení.
 6. Poznámky, reference:
|
|
|
|
1. “ Analýzy v rámci controllingu“ – účel:
4. Vztahy strategických analýz k IT: