Toto je objekt systému MBI.

MBI (Management Byznys Informatiky) je portál obsahující zobecněná řešení v řízení provozu a rozvoje IT, resp. podnikové informatiky.

Pokud máte zájem získat více informací o tomto objektu (vazby na další objekty, přílohy, apod.), ale i získat mnoho dalších užitečných materiálů, můžete tak učinit ZDE / (registrace je bezplatná).

Úloha : Analýzy v rámci controllingu
Analýzy v rámci controllingu
Kód úlohy

Standardní kód úlohy v MBI.

:
UQ094A
Autor návrhu úlohy

Jméno a příjmení autora úlohy

:
Grombíř, J. (KIT, VŠE)
Předpokládaná pravděpodobnost užití v praxi

Předpokládaná pravděpodobnost užití úlohy v praxi, hodnoty 0 - 1. Např. 0,7 - úlohu lze využít v 7 z 10 podniků. Hodnoty jsou průběžně testovány a upřesňovány na základě anket a průzkumů.

:
0.5
Charakteristiky úlohy

Charakteristiky úlohy

1. “ Analýzy v rámci controllingu“ – účel:
  • Účelem analytické úlohy je vyhodnotit je zajistit komplexní analytické operace v rámci podniku a přispívat tak ke zvyšování jeho výkonnosti a úspěšnosti na trhu.
  • Úloha má současně řešit otázky definované ve scénáři MBI, kde jsou formulovány společné otázky a problémy spojené s řešením analytických úloh (SQ004 ).
2. Dimenzionální prostor analýz v rámci controllingu:

Při řešení analýz controllingu lze vyjít z možných analytických hledisek , resp. dimenzí , které je účelné ve vztahu k jednotlivým ukazatelům strategického řízení zvažovat a využít. Ty lze vybírat z těchto hlavních skupin dimenzí :

  • Základní dimenze (DIG000 ),
  • Podniková organizace (DIGQ01 ),
  • Ekonomické dimenze podniku (DIGQ05 ),
  • Externí partneři podniku (DIGQ10 ),
  • Lidské zdroje podniku a mzdy (DIGQ20 ),
  • Obchodní dimenze podniku (DIGQ30 ),
  • Dimenze skladového hospodářství (DIGQ40 ),
  • Dimenze majetku (DIGQ45 ),
  • Dimenze dopravy a hospodaření s energiemi (DIGQ50 ),
  • Dimenze výroby (DIGQ53XMN ).
3. Funkcionalita analýz v controllingu, analytický prostor
  • Analytický dokument: Analýzy controllingu (DQ087A),
  • Dále uvedené ukazatelé a dimenze představují pouze vybrané základní , k nim jsou na stránkách jednotlivých metrik doplněny i další související.
  • Obdobně se předpokládá, že na základě specifikovaných ukazatelů se podle potřeby podnikového řízení vytvářejí i další kalkulované ukazatele .
3.1. Analýzy finančních ukazatelů dle vybraných dimenzí:
  • Ukazatelé pro finanční část analýz:
    • Hospodářský výsledek (IQ0001 ), Hrubá marže (IQ0008 ), Objem nákladů podniku (IQ0003 ),
    • Objem majetku podniku (IQ5061 ), Objem odpisů majetku (IQ5062 ),
    • Obrat (IQ0002 ), Tržby z prodeje zboží a služeb (IQ1007 ), Prodejní marže (IQ1009 ),
  • Dimenze pro finanční část analýz:
3.2. Analýzy obchodních ukazatelů dle vybraných dimenzí:
  • Ukazatelé pro obchodní část analýz:
    • Počet zákazníků podniku (IQ1001 ), Počet dodavatelů (IQ3006 ),
    • Tržby z prodeje zboží a služeb (IQ1007 ), Náklady prodeje zboží a služeb (IQ1008 ), Prodejní marže (IQ1009 ),
    • Tržní podíl (IQ1002 ), Prodejní potenciál (IQ1011 ), Obrat (IQ0002 ),
    • Objem nákupů za stanovený čas (IQ3001 ), Náklady na zajištění nákupu materiálu a zboží (IQ3003 ),
    • Objem pohledávek (IQ0005 ), Objem závazků (IQ0006 ),
  • Dimenze pro obchodní část analýz:
3.3. Analýzy personálních ukazatelů dle vybraných dimenzí:
  • Ukazatelé pro personální část analýz:
    • Počty pracovníků (IQ5001 ), Pracovní fond v člověkodnech (IQ5002 ),
    • Lidský kapitál - návratnost investice (IQ5003 ), Fluktuace zaměstnanců (IQ5006 ),
    • Náklady na nábor (IQ5004 ), Efektivita náborových zdrojů (IQ5005 ),
    • Objem kursů a programů (IQ5031 ), Náklady na kursy a kvalifikační programy (IQ5032 ),
  • Dimenze pro personální část analýz:
3.4. Analýzy majetkových a investičních ukazatelů dle vybraných dimenzí:
  • Ukazatelé pro majetkovou a investiční část analýz:
    • Objem majetku podniku (IQ5061 ), Úroveň využití majetku (IQ5063 ),
    • Objem investic (IQ5064 ), Objem oprav a údržby (IQ5065 ),
    • Objem plánovaných investičních prostředků do IT (I441 ), Objem úspěšných investic do IT (I442 ),
    • Výnosnost, rentabilita investice, (ROI (I443 ), Čistá současná hodnota investice, NPV (I444 ), Doba splacení investice (I445 ).
  • Dimenze pro majetkovou a investiční část analýz:
3.5. Časové analýzy v controllingu („Time Intelligence“):
  • Vývoj ukazatelů controllingu charakteru v čase – platí pro všechny uvedené ukazatele, včetně jejich dimenzí a navíc s dimenzí Časová dimenze (DI001 ), tj. obvykle počínaje rokem a konče na úrovni dne a případně, pokud je nutné i s dimenzí Hodiny (DI002 ),
  • Postupný nárůst hodnot ukazatelů controllingu od aktuálního data - k začátku roku (YTD (year-to-date), resp. k začátku kvartálu (QTD, quarter-to-date), resp. k začátku měsíce (MTD, month-to-date).
  • Meziroční porovnání ukazatelů controllingu, vývojové trendy – tj. hodnoty ukazatelů jak za aktuální období, resp. rok, tak za odpovídající období v minulých létech.
  • Analýzy klouzavých ukazatelů controllingu – např. klouzavý roční souhrn (moving annual total, MAT) - sleduje souhrnné hodnoty za posledních 12 měsíců.
3.6. Specifické analytické funkce controllingu:
  • Analýzy vnitropodnikových normativů:
    • Analýza spotřeby materiálu a vynaložené práce.
  • Vyhodnocování kalkulací:
    • Vyhodnocování průběžných a výsledných kalkulací,
    • Vyhodnocení podle obchodních případů a zakázek.
  • Vyhodnocení výkonů:
    • Analýzy činností podle středisek,
    • Analýzy nákladů a výnosů podle činností, výkonů, odpovědnosti, položek kalkulace.
  • Vyhodnocení rozpočtů:
    • Vyhodnocení nákladů a výnosů podle středisek. Ukazateli jsou objem nákladů, náklady na pracoviště, resp. stroj. Dimenzemi jsou nákladová střediska, nákladové druhy.
  • Sledování a hodnocení výsledků benchmarkingu,
  • Analýza odchylek:
    • Při analýze odchylek dochází k vyhodnocení rozdílu mezi stávajícím a požadovaným stavem finančních ukazatelů. Odchylky je možné na základě analýzy rozdělit do několika skupin a následně je možné zjistit, proč se realita nevyvíjí podle plánu. Faktory , na základě kterých odchylky vznikají, jsou - prodejní ceny výkonů, variabilní náklady výkonů, fixní náklady, objem výkonů.
    • Výsledkem analýzy je pak zjištěné typy odchylek , které mohou být: kvalitativní – určuje dopad rozdílů skutečné ceny prodaných výkonů vzhledem k plánovaným cenám, je vyjádřena v peněžních jednotkách, kvantitativní – zobrazuje rozdíl v množství skutečně spotřebovaného materiálu vzhledem k plánovanému množství, je vyjádřena v naturálních jednotkách, sortimentní – vyjadřuje změnu marže na základě změny struktury prodaných výkonů , z výtěžnosti a úspornosti – vyjadřuje rozdíl v příjmech na základě větší výtěžnosti a úspornosti při výrobě (za stejné náklady vyrobí podnik více).
4. Zdroje dat:
  • Stávající podniková strategie a dílčí strategické dokumenty (DQ001A ),
  • Organizační a řídící dokumenty podniku (DQ002A ),
  • Procesní dokumentace podniku (DQ003A ),
  • Katalog podnikových cílů (DQ004A ),
  • Byznys model podniku (DQ006A ),
  • Provozní model podniku (DQ007A ),
  • KPI / KGI podniku a ve vztahu k cílům, procesům (DQ008A), Účetní evidence (DQ041A ).
5. Vztahy strategických analýz k IT:
  • Aplikace a technologie Business Intelligence (FSG400 ).
  • Aplikace Self Service Business Intelligence (F455 ). Příkladem nástrojů pro aplikace této třídy je Power Pivot (AQ001A ), nebo Power BI (AQ002A ) a s nimi spojený jazyk DAX (AQ003A ), Tableau (AQ006A ), Qlik Sense (AQ007A),
  • Specifické analytické aplikace pro controlling.
6. Podmínky úspěšnosti controllingových analýz:
  • Existence reálné potřeby controllingových analýz na úrovni vedení podniku,
  • Uplatnění vysoké komplexnosti a kvality celopodnikových analýz, tj. do analýz ukazatelů controllingu, vedle základních ukazatelů finančních a výrobních, zahrnovat i řadu dílčích ukazatelů, jako např. ROI investic, poměrové ukazatelé finanční analýzy.
  • Zpracování pro top management analýz pro úzkou skupinu ukazatelů jako základ pro řízení firmy, na kterou se pak váží analýzy rozsáhlejší skupiny ukazatelů druhé úrovně
  • Dosažení požadované flexibility analýz vzhledem k aktuálním potřebám podnikového řízení.